Благотворительная помощь физическому лицу не являющемуся работником

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. В Вашем случае материальная помощь на лечение оказана не сотруднику организации, следовательно, данная льгота не применяется. Таким образом, при выплате материальной помощи необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Так как физическое лицо не состоит с Вашей организацией в трудовых отношениях, на сумму оказанной материальной помощи страховые взносы не начисляйте. При расчете налога на прибыль материальную помощь не учитывайте.

Содержание:

• Облагается ли материальная помощь НДФЛ
• Материальная помощь не сотруднику, налоги
• Нецелевое пожертвование между физическими лицами
• О налоге на доходы физических лиц
• Помощь физлицам: нюансы налогообложения
• Помощь физлицам: нюансы налогообложения

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: The Boy Band Con: The Lou Pearlman Story

Какие виды материальной помощи можно предоставить работникам предприятия? А что на практике? Оформление и налогообложение материальной помощи работникам зависит от ее вида.

Ведь материальная помощь может принадлежать к фонду оплаты труда, может иметь разовый характер или быть целевой. Такие виды помощи могут облагаться НДФЛ и единым взносом, а могут и не принадлежать к налогооблагаемому доходу работника. В Налоговом кодексе есть такие понятия, как: 1 безвозвратная финансовая помощь пп. Такой доход не облагается налогом при наличии документов, подтверждающих факт целевого использования такой помощи; 4 благотворительная помощь.

Облагается налогом в порядке п. Одной из форм материального обеспечения работников может быть нецелевая благотворительная помощь, которая тоже не облагается НДФЛ. Может ли быть материальная помощь составляющей заработной платы? Заработная плата состоит из основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат ст.

Согласно пп. Следовательно, с целью налогообложения, в частности НДФЛ и военным сбором, зарплата работника — это выплаты, являющиеся зарплатой в определении, приведенном в Законе об оплате труда. Соответственно, если выплата матпомощи предусмотрена положениями об оплате труда наемных работников коллективным договором, трудовым договором и т. Одной из составляющих ФОП являются другие поощрительные и компенсационные выплаты.

К ним относятся все выплаты, предусмотренные в п. Поэтому следует пользоваться математическими правилами: если матпомощь предоставляется более чем половине работников, это означает ее выплату большинству работников. Облагается ли военным сбором материальная помощь разового характера, которая предоставляется работодателем работнику в связи с семейными обстоятельствами? Официальное мнение В случае если работодатель оказывает отдельным работникам нецелевую благотворительную материальную помощь по их заявлениям в связи с личными обстоятельствами, которая носит разовый характер, например на решение социально-бытовых потребностей, она не входит в состав заработной платы, поэтому не рассматривается как объект налогообложения военным сбором.

Общедоступный информационный ресурс Государственной фискальной службы Украины А что на практике? Следовательно, для налогообложения материальной помощи решающей является принадлежность этих средств к фонду оплаты труда. Ведь среди доходов, из которых взимается военный сбор, есть доходы в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются выплачиваются, предоставляются плательщику в связи с трудовыми отношениями.

Относится ли сумма материальной помощи к расходам предприятия? Официальное мнение В соответствии со ст. Статьей 10 Кодекса законов о труде Украины определено, что коллективный договор заключается на основе действующего законодательства, принятых сторонами обязательств с целью регулирования производственных, трудовых и социально-экономических отношений и согласования интересов трудящихся, владельцев и уполномоченных ими органов.

Согласно п. Пунктом 138. Таким образом, плательщики налога на прибыль предприятий имеют право включать в состав расходов расходы на оплату основной и дополнительной заработной платы и других видов поощрений и выплат исходя из тарифных ставок, в виде премий, поощрений, возмещений стоимости товаров, работ, услуг, затраты на оплату авторского вознаграждения и за выполнение работ, услуг согласно договорам гражданско-правового характера, любую другую оплату в денежной или натуральной форме, установленную по договоренности сторон при условии документального подтверждения соответствующих расходов.

При этом суммы материальной помощи, которые освобождаются от налогообложения согласно нормам раздела IV Кодекса, не включаются в расходы. Письмо ГНСУ от 07.

Итак, если предприятие оказывает отдельным работникам материальную помощь разового характера, в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение, в соответствии с п.

Поэтому расходов в налоговом учете в связи с предоставлением такой матпомощи у предприятия не будет потому что это не предусмотрено р. Будет ли помощь разового характера базой для начисления ЕСВ? Согласно ст. Кроме того, в п. Принадлежность материальной помощи к п. Предприятие систематически выдает работникам материальную помощь перед отпуском. И будут ли налоговые расходы при таких выплатах?

Описанный в вопросе вид помощи является составляющей заработной платы. Поскольку помощь носит систематический характер, предоставляется всем или большинству работников к отпуску, к праздникам, на оздоровление и ее предоставление предусмотрено коллективным или трудовым договором, то такие выплаты входят в ФОТ согласно пп. В письме от 22. На суммы такой помощи следует начислить ЕСВ, потому что это составляющая зарплаты.

Не нужно также забывать, что с 03. Также предприятие имеет право на налоговые расходы при выплате такой помощи и на сумму начисленного ЕСВ согласно п. Включается ли в состав расходов выплата одноразовой помощи работнику при выходе на пенсию, если это предусмотрено коллективным договором? В соответствии с п. IV НКУ. Пунктом 165. Исключения, предусмотренные этим подпунктом, не распространяются, в частности, на выплату денежной исходной помощи при выходе на пенсию в отставку.

То есть денежная помощь выходное пособие при выходе на пенсию в отставку включаются в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога и облагается налогом в соответствии с пп. Одноразовая денежная помощь, которая выплачивается согласно действующему законодательству и коллективным договорам работникам, выходящим на пенсию, включается в состав расходов плательщика налога.

Предприятие выплачивает работнику выходное пособие при увольнении. Выходное пособие — это предусмотренная трудовым законодательством гарантия, которая предоставляется некоторым категориям работников в виде помощи, выплачиваемой им при увольнении. Статьей 44 КЗоТ предусмотрена выплата выходного пособия в случае увольнения работника на основаниях, определенных КЗоТ, а именно: 1 в размере не менее среднего месячного заработка при расторжении трудового договора на следующих основаниях: а отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с предприятием, учреждением, организацией, а также отказ от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда — п.

Предоставляется выходное пособие на основании приказа распоряжения руководителя вместе с другими средствами, относящимися к средствам окончательного расчета с работником.

Сумма выходного пособия включается в месячный налогооблагаемый доход работника в месяце его увольнения и облагается налогом вместе с другими доходами работника по ставкам, установленным п. ГНАУ в письме от 09. То есть к выходному пособию налоговую социальную льготу применять нельзя.

Единый социальный взнос не нужно ни начислять на сумму выходного пособия, ни удерживать из него п. Конечно, работодатели, начисляющие и выплачивающие выходное пособие, должны удержать из его суммы НДФЛ и при выплате окончательного расчета единым платежным документом всю сумму НДФЛ, удержанную из расчетных сумм, которые выплачиваются работнику при увольнении, уплатить в бюджет. Какие существуют виды благотворительной помощи?

Что гласит Закон? Не облагается налогом и не включается в общий месячный или годовой налогооблагаемый доход плательщика налога благотворительная, в том числе гуманитарная помощь далее — благотворительная помощь , поступающая в его пользу в виде денежных средств или имущества безвозмездно выполненной работы, оказанной услуги и соответствующая требованиям, определенным настоящим пунктом.

Для целей налогообложения благотворительная помощь разделяется на целевую и нецелевую. Целевой является благотворительная помощь, которая предоставляется под определенные условия и направления ее расходования, а нецелевой считается помощь, которая предоставляется без установления таких условий или направлений.

Подпункт 170. Целевой является благотворительная помощь, которая предоставляется под определенные условия и направления ее расходования. Нецелевой считается помощь, которая предоставляется без установления каких-либо условий или направлений.

Кстати, в п. Ведь именно в этом заявлении будет указано, на каком основании, какую помощь и в какой сумме что имеет значение для удержания НДФЛ просит предоставить работник. Облагается ли НДФЛ нецелевая благотворительная помощь? Официальное мнение Согласно пп. При этом сумма денежных средств стоимость имущества в составе нецелевой благотворительной помощи, которая освобождается от налога на доходы физических лиц, в дальнейшем ограничивается размером дохода, дающим право на налоговую социальную льготу пп.

Так, в соответствии с пп. Сумма превышения помощи над указанным размером включается в общий месячный годовой налогооблагаемый доход плательщика налога согласно пп. Порядок уплаты налога на доходы физических лиц определен в пп. При этом в случае получения нецелевой благотворительной помощи от благотворителя — физического или юридического лица, не являющегося налоговым агентом, плательщик налога в соответствии с п. В то же время, благотворитель — юридическое лицо указывает сведения о предоставленных суммах нецелевой благотворительной помощи в налоговой отчетности абзац третий подпункта 170.

Пример 3. Работнику в 2014 году на основании поданного им заявления предоставлена нецелевая благотворительная помощь в размере 1700,00 грн.

Размер помощи не превышает установленный предельный не облагаемый налогом размер 1710,00 грн. Пример 4. Работнику в 2014 году на основании поданного им заявления предоставлена нецелевая благотворительная помощь в размере 4000,00 грн. Начисленная зарплата работника в месяце предоставления помощи составляет 6000,00 грн. Размер помощи превышает установленный предельный размер 1710,00 грн. Какая дата уплаты НДФЛ при налогообложении материальной помощи?

Дата уплаты НДФЛ налоговым агентом — предприятием зависит от формы предоставления материальной помощи. Если нецелевая благотворительная помощь, подлежащая налогообложению, выплачивается наличностью из кассы предприятия, налог уплачивается перечисляется в бюджет в течение банковского дня, следующего за днем выплаты пп.

Если помощь работник получает на текущий или карточный счет, НДФЛ следует уплатить при выплате налогооблагаемого дохода пп. Существует ли ограничение для освобождения от обложения НДФЛ целевой благотворительной помощи? Целевую благотворительную помощь в любой сумме, которая предоставляется согласно пп. Обратите внимание: если плату за лечение работника или члена его семьи первой степени родства2 работодатель перечисляет непосредственно медицинскому заведению, то, согласно пп.

Но этот подпункт НКУ устанавливает другое ограничение — на виды медицинских процедур и лекарств, на которые она может быть потрачена. Такая помощь не будет базой и для начисления единого взноса на основании п. Чем подтвердить целевой характер предоставления денежных средств на оплату лечения или медицинского обслуживания?

Пример 5. Работник попал в ДТП и получил тяжелую травму. Предприятие перечислило целевую благотворительную помощь на лечение работника частному медицинскому заведению в размере 50000,00 грн. Для работника предприятия это целевая благотворительная помощь в сумме компенсации стоимости платных услуг по лечению.

Какие виды материальной помощи можно предоставить работникам предприятия? А что на практике? Оформление и налогообложение материальной помощи работникам зависит от ее вида. Ведь материальная помощь может принадлежать к фонду оплаты труда, может иметь разовый характер или быть целевой. Такие виды помощи могут облагаться НДФЛ и единым взносом, а могут и не принадлежать к налогооблагаемому доходу работника.

Материальная помощь не сотруднику, налоги

Ольга Клименко 16. Виды такой помощи разнообразны, и каждая выплата имеет свои особенности налогообложения. Помощь на лечение Любой работодатель, как юридическое, так и самозанятое лицо, независимо от того, на какой системе налогообложения он находится общей или упрощенной , может за счет собственных средств оказать своим работникам помощь на лечение или оплатить их медицинское обслуживание. Другим физлицам — неработникам предприятия, нуждающимся в лечении, предоставляется целевая благотворительная помощь. Рассмотрим варианты оказания такой помощи. Вариант 1. Компенсация работнику расходов на лечение при наличии подтверждающих документов.

Нецелевое пожертвование между физическими лицами

Архивная публикация Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета. При выплате материальной помощи неработнику нужно удержать НДФЛ Если предприятие оказывает материальную помощь лицу, не являющемуся его работником, нужно ли и в какой срок платить в бюджет НДФЛ? Как учитывать такую помощь? Порядок налогообложения такой помощи определен в п. Не облагается, в частности, помощь, которая предоставляется учреждению здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению налогоплательщика или члена его семьи, детским домам и приютам для распределения между иждивенцами. Согласно пп. Если получатель помощи не является работником предприятия, то, по нашему мнению, предоставленная ему благотворительная помощь не подпадает под действие пп.

Налогообложение материальной помощи Внимание У физического лица, получившего такой подарок доход , облагаемый доход возникает, только если его стоимость превышает указанный лимит. Причем это правило действует вне зависимости от формы выплаты дохода — в виде денежной суммы или в виде натуральном виде конкретной вещи. Согласно ст. Таким образом, положения п. При этом налогоплательщиком учитываются только те суммы, которые прямо указаны в п. Как правило, финансовая помощь оказывается для пополнения оборотных средств организации. В таких случаях получение финансовой помощи с расчетами по оплате товаров работ, услуг не связано, поэтому объекта обложения НДС у принимающей стороны нет.

О налоге на доходы физических лиц

Актуально на: 20 декабря 2018 г. Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке. Это материальная помощь, которая выплачена: лицу не обязательно работнику , пострадавшему в связи со стихийным бедствием или чрезвычайным происшествием, а также членам семьи лица, умершего при указанных обстоятельствах п.

.

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

.

Помощь физлицам: нюансы налогообложения

.

.

.

.

.