Ндс при импорте услуг из белоруссии

Подскажите, пжл, у нас есть договор с компанией из Беларуси, по оказанию услуг по доработке веб-сайта. Договор в росс. Нам выставили счет на предоплату. Правильно ли я понимаю, что сверху этой суммы нужно начислить и заплатить НДС?

Содержание:

• НДС при импорте услуг из стран ТС
• НДС при импорте
• НДС при импорте работ (услуг)
• НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?
• НДС при «импорте» работ и услуг
• НДС при импорте услуг из Белоруссии
• Импорт услуг из стран Таможенного союза
• Налог на добавленную стоимость

НДС при импорте услуг из стран ТС

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при «экспорте» и «импорте» работ и услуг

Импорт услуг из стран Таможенного союза Как известно, Таможенный союз предусматривает образование "единой таможенной территории".

В соответствии с п. При осуществлении сделок между налогоплательщиками НДС - участниками Таможенного союза внутри Таможенного союза необходимо руководствоваться, в частности: - Соглашением между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г.

В общем смысле под услугами понимаются полезные результаты производственной деятельности, удовлетворяющие определенные потребности граждан, но не воплощающиеся в материально-вещественной форме, на которую могли бы распространяться права собственности. Особенности определения места реализации услуг заключаются в том, что услугу нельзя увидеть или потрогать, ведь результат ее оказания не имеет материального выражения.

Однако для целей Соглашения в Таможенном союзе: - под работами понимается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и или физических лиц; - под услугами понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности, а также передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных прав.

При выполнении работ и оказании услуг в рамках Таможенного союза применяется особый порядок исчисления и уплаты НДС. Статьей 2 Протокола о работах, услугах установлено, что взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве - члене Таможенного союза далее - ТС , территория которого признается местом реализации работ, услуг за исключением работ по переработке давальческого сырья. Иными словами, порядок налогообложения регулируется налоговым законодательством той страны, территория которой признана местом реализации услуг или работ.

Налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством государства - члена ТС, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено данным Протоколом. Если мы рассматриваем импорт услуги из Белоруссии, то понятно, что в этом случае услуга, оказываемая белорусским партнером, должна оказываться им на российской территории.

Значит, прежде всего необходимо определить место реализации услуг. При оказании белорусской компанией российской организации услуг импорт услуг местом реализации работ, услуг согласно положениям ст. Отметим, что данное правило применяется и в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества. В Письме Минфина России от 4 июля 2011 г. В данном Письме сообщается, что местом реализации услуг, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, к которому в том числе относятся предприятия как имущественные комплексы, признается территория государства - члена ТС, на которой находится недвижимое имущество.

В связи с этим местом реализации услуг по экспертному обследованию возможностей завода по изготовлению насосного оборудования, расположенного на территории Российской Федерации, оказываемых белорусским государственным органом, признается территория Российской Федерации, и налогообложение таких услуг осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации далее - НК РФ ; - работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства пп.

Обратите внимание! Для целей Протокола о работах и услугах под транспортными средствами понимаются морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного "река - море" плавания; единицы железнодорожного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры ст.

Рассмотрим пример, когда белорусская компания оказывает услуги по техническому обслуживанию российских судов. Местом реализации услуг, связанных с движимым имуществом, признается территория Российской Федерации, если такое имущество находится на ее территории. Иными словами, место реализации таких услуг определяется по месту их фактического оказания. Таким образом, если белорусская компания оказывает услуги по обучению российских специалистов и такое обучение происходит на территории Российской Федерации, то такие услуги облагаются НДС согласно положениям гл.

Заметим, что положения данного подпункта применяются также при: - передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав; - аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств; - оказании услуг лицом, привлекающим от имени основного участника договора контракта другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных пп.

Белорусская организация не осуществляет деятельности на территории Российской Федерации. Местом реализации работ, услуг по разработке программ для ЭВМ в рамках ТС признается территория государства - участника ТС, налогоплательщиком которого является покупатель указанных работ, услуг.

Так как покупатель - российский налогоплательщик, то, следовательно, в целях исчисления НДС местом реализации услуги по разработке программ для ЭВМ разработчиком - белорусской организацией признается территория Российской Федерации. Это правило также применяется в отношении услуг по аренде, лизингу и предоставлению в пользование на иных основаниях транспортных средств. Следует отметить, что документами, подтверждающими место реализации работ услуг , согласно п.

Напомним, что в силу п. Так как белорусская компания от импорта услуг в Россию получает доходы от источников в Российской Федерации, то она признается налогоплательщиком налога на прибыль. Возникает закономерный вопрос: кто должен его уплатить - российская сторона - заказчик или белорусская сторона - исполнитель?

Заметим, что между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г. Прибыль белорусской компании от оказания услуг может облагаться налогом на прибыль в Российской Федерации только в том случае, если указанная деятельность приведет к образованию постоянного представительства белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации.

В ином случае прибыль белорусской компании, полученная в связи с импортом услуг, не приведших к образованию постоянного представительства этой белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации, подлежит налогообложению в Белоруссии согласно нормам национального права Республики Беларусь.

Вычет НДС при импорте Каждый день мы сталкиваемся с покупкой товаров иностранного производства. Они попадают к нам из разных стран. При ввозе товара в Россию, а также на территории, относящиеся к юрисдикции РФ, требуется оплатить НДС, за исключением товаров, указанных в ст. К ним относятся: определенные медицинские товары и изделия, продукция, переданная, как безвозмездная помощь, культурные ценности, приобретенные для государственных учреждений, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого не производятся в РФ и пр.

НДС при импорте

НДС при импорте работ услуг 28. При этом такие лица могут быть зарегистрированы в налоговых органах РБ в качестве налогоплательщиков либо выполнять работы и оказывать услуги без указанной регистрации. В соответствии с п. N 94, с изменениями и дополнениями, внесенными постановлением МНС от 2002-06-17г. N 63 далее -- Инструкция , иностранные юридические лица, являющиеся плательщиками налога и состоящие на учете в налоговом органе РБ, при реализации товаров работ, услуг исчисляют и уплачивают налог в общеустановленном в нашей стране порядке. В случае реализации работ услуг , за исключением освобожденных от налога, на территории Беларуси иностранными юридическими лицами, которые не состоят на учете в налоговом органе РБ и не являются плательщиками НДС, налог исчисляется потребителем импортером этих работ услуг не позднее одной из наиболее ранних дат: либо оплаты в том числе предварительной за работы услуги , либо момента фактического выполнения работ оказания услуг иностранным юридическим лицом, подтвержденного соответствующим документом.

НДС при импорте работ (услуг)

Твитнуть В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова Советник налоговой службы II ранга, зам. Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п.

Налог на добавленную стоимость 17. Его суть состоит в добавлении к цене при продаже определенного процента налога. Этот налог уплачивается покупателем продавцу, а тот переводит его в бюджет государства. Взимается в большинстве государств мира. Поскольку налог относится к категории косвенных — то, по умолчанию, включается в стоимость практически любого товара или услуги. Последние новости: Тунеядцам приготовиться: что будет с теми, кто не работает в 2020 году Для лучшего понимания сути НДС можно представить цену любого товара как сумму добавленных стоимостей, то есть увеличений цены в процессе превращения какого-либо исходного сырья в готовый продукт. Например: уплачивается процент НДС от продажной стоимости зерна, затем от стоимости, произведённой из него муки, затем выпеченного хлеба и, наконец, из цены, проданной в магазине буханки. Поскольку налог на добавленную стоимость включается в цену продукта в каждом звене цепочки, его полная сумма будет уплачена конечным потребителем товара. Однако, уплата изъятие налога в бюджет произойдет не при оплате потребителем конечного товара единовременно, а частями, после каждой продажи исходного сырья, полуфабриката, готового продукта. Полностью НДС будет выплачен уже из суммы, полученной от последней продажи готового товара.

НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?

Добрый день! При заключении договора с резидентом Республики Казахстан, являющегося резидентом государства - члена ЕАЭС начиная с 1 января 2015 г. Исходя из условий вашего вопроса у вас заключен договор на оказание рекламных услуг с контрагентом Республики Казахстан.

.

НДС при «импорте» работ и услуг

.

НДС при импорте услуг из Белоруссии

.

Импорт услуг из стран Таможенного союза

.

Налог на добавленную стоимость

.

.

.