Доп листы книги покупок когда нужно заполнять

Составьте его, если нужно: зарегистрировать опоздавший или исправленный счет-фактуру после окончания квартала, которым он датирован, аннулировать в книге покупок счет-фактуру с ошибками. Мы составили образцы заполнения дополнительного листа книги покупок в 2017 году для каждого случая. Посмотрите их ниже. Далее необходимо заполнить строку "Итого", указав там следующие данные: Если это первый доплист книги покупок, то укажите данные из строки "Всего" книги покупок; Если дополнительные листы к этой книге покупок уже составлялись, то впишите данные из строки "Всего" последнего дополнительного листа. Графы после строки "Итого" заполните в соответствии с информацией, имеющейся в счете-фактуре. Обратите внимание, что графа 2 "Код вида операции" заполняется в соответствии с кодами, утвержденным приказом ФНС России от 14.

Содержание:

• Дополнительный лист книги покупок и продаж 2017: образец заполнения
• Дополнительные листы книги покупок
• Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году
• Дополнительный лист книги покупок когда заполняется
• Дополнительные листы книги покупок и книги продаж
• Дополнительный лист книги продаж
• Как оформить книги покупок и продаж

Дополнительный лист книги покупок и продаж 2017: образец заполнения

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок: аннулируйте ошибочный счет-фактуру корректировочный счет-фактуру — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями; следом зарегистрируйте исправленный исправленный корректировочный счет-фактуру с положительными верными значениями п. Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь. Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу: оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура п.

Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. Как отличить исправленный счет-фактуру от корректировочного, узнайте из материалов: Форма дополнительного листа книги покупок и правила его заполнения Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от 26.

Дополнительные листы книги покупок являются неотъемлемой частью книги покупок. По строке в графах с 1-й по 16-ю записать показатели аннулируемого ошибочного счета-фактуры корректировочного счета-фактуры , при этом показатели в графах 15 и 16 отражаются с отрицательным значением пп. При аннулировании записи об авансовом счете-фактуре графы 8 и 13 дополнительного листа не заполняются п.

Пример оформления дополнительного листа книги покупок Разобраться с заполнением дополнительного листа к книге покупок поможет пример. При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме 386 000 руб.

Ошибку заметили уже после окончания квартала и сдачи декларации по НДС за 1-й квартал. Скачать образец Итоги Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет.

Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Тему статьи предложила налоговый консультант С. Никитина, г. Исправление НДС-декларации, составленной и поданной в электронном виде, а также уточнение представленных в ней сведений имеет свои нюансы.

Рассмотрим, когда можно обойтись пояснениями к первоначальной декларации, а когда потребуется представить уточненку. И если она все-таки составляется, какие особенности надо учесть при заполнении разделов 8 и 9. Когда при камеральной проверке нужна уточненка По-прежнему при камералке НДС-декларации налоговики проверяют соблюдение контрольных соотношени Если что-то не сходится — о найденной ошибке инспекция должна вам сообщит Кроме того, теперь ФНС имеет возможность в автоматическом режиме делать перекрестные проверки данных в электронных декларациях продавцов и покупателей.

То есть фактически проводится сверка реквизитов и показателей счетов-фактур в декларации одних и других. Если находятся нестыковки между этими данными, инспекция выставит требование о представлении пояснений. Не забудьте о том, что при получении требования о представлении пояснений надо не позднее 6 рабочих дней считая со дня его отправки налоговым органом передать в инспекцию квитанцию о прием Если вы этого не сделаете, то в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция может заблокировать ваш расчетный счет электронный кошеле Дать пояснения в электронном или бумажном виде или внести исправления, представив уточненную декларацию, нужно в течение 5 рабочих дней со дня получения требования инспекци Налоговая служба советует представлять пояснения по типовой рекомендованной форм Какие ошибки исправлять, представляя лишь пояснения, а где необходима уточненка?

Разумеется, лучший для налоговиков вариант — получить от всех налогоплательщиков уточненные декларации с идеально внесенными в них данным Тогда программа ФНС при проверке этих уточненных деклараций автоматически сравнит обновленные данные и выявит, что все противоречия и несоответствия исправлены.

Но на НДС-декларации распространяется общее правило: подавать уточненную декларацию нужно только тогда, когда обнаружены ошибки, которые привели к занижению суммы налога, подлежащей уплат Во всех остальных случаях подавать уточненную декларацию можно, но не обязательно. То есть Налоговый кодекс не обязывает подавать уточненку для исправления каждого неправильного показателя, особенно если он не влияет на расчет налога.

Если вы действительно ошиблись и занизили налог, представление уточненной декларации с предварительной доплатой недоимки и пеней убережет вас от уплаты штраф А если вы проигнорируете требования налоговиков и не представите пояснения уточненную декларацию, инспекция примет решение по результатам проверки на основании имеющихся у нее сведени И если, к примеру, сочтет, что вы занизили налоговую базу и недоплатили налог, то доначислит налог, пени и оштрафует Особенности заполнения разделов 8 и 9 при подаче уточненки После перехода на новый формат электронной НДС-декларации уже накопилось немало вопросов по заполнению уточненки.

При этом каких-либо ошибок при переносе данных из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9 первоначальной декларации не было. И если разделы 8 и 9 нужны, как их заполнять? Однако нет и прямого запрета на Кроме того, программа заполнения декларации позволяет ставить разные признаки актуальности в разделе 8 9 и приложении к нему.

В ряде случаев это позволяет уменьшить объем уточненной НДС-декларации без всякого смыслового ущерба. Вот как прокомментировала рассматриваемую ситуацию специалист налоговой службы. При этом в уточненной декларации обязательно должны быть заполнены все те разделы, которые были в первичной декларации, в том числе разделы 8 и 9. Заполнять эти разделы можно двумя способами.

Аналогично заполняется раздел 9 при внесении изменений в книгу продаж и составлении приложения 1 к разделу 9. Поэтому предусмотрен способ 2. Аналогичная ситуация и с заполнением приложения 1 к разделу 9: нет доплиста к книге продаж — нет и приложения.

Например, в первичной декларации были заполнены все девять разделов, а при уточнении налогоплательщику надо было скорректировать сведения, указанные в разделе 7, в котором отражаются операции, не подлежащие налогообложению.

Подавая уточненную декларацию с исправленным разделом 7, надо включить в декларацию все разделы, которые были в первичной декларации, но при этом уточнять надо только раздел 7. В таком случае остальные поля разделов 8 и 9 остаются пустыми. В таком случае потребуется продублировать в них без изменения все сведения, отраженные в разделах 8 и 9 первичной декларации.

То есть заново выгрузить все, что было в этих разделах представлено в инспекцию ранее. Так же надо поступить при исправлении иных ошибок, которые не связаны с книгой покупок и книгой продаж.

То есть допустите новую ошибку. Чтобы ее исправить, вам придется подавать еще одну уточненную декларацию и в ней заново приводить все сведения из разделов 8 и 9. Какие особенности заполнения разделов 8, 9 и приложений к ним надо учитывать в случае составления вторичной уточненной декларации? Например, организация подала первую уточненную декларацию, исправила в ней сведения из книги покупок. Затем организация подает вторую уточненную декларацию, в которой внесены исправления, например в раздел 7.

В эту вторую уточненную декларацию включаются все сведения, которые были в первой уточненной декларации, с учетом внесенных изменений. То есть и раздел 8, и приложение 1 к нему. Тем самым налогоплательщик говорит, что в книге покупок и в дополнительном листе, который был в первой уточненной декларации, ничего не изменилос ДУМИНСКАЯ Ольга Сергеевна Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Напомним, что по общему правилу при подаче уточненки проверка первоначальной декларации прекращаетс И начинается камеральная проверка новой — уточненной декларации.

Вообще же камеральная проверка заканчивается: на дату истечения трехмесячного срока со дня представления деклараци на дату окончания проверки, указанную в Так что за ошибки, исправленные путем подачи уточненки до вручения акта проверки с уплатой пеней и недоплаты по НДС , инспекторы вас не оштрафуют. В каких случаях формируется дополнительный лист книги покупок продаж?

Когда нужно заполнять доп. Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала.

Такая необходимость может появиться, если, например: выяснилось, что счет-фактура, отраженный в книге, содержал ошибки и вместо него продавец прислал исправленный счет ; счет пришел с опозданием — позже отчетного периода; Процедура корректировки сведений в данном случае предполагает: аннулирование счета с ошибкой; последующую регистрацию правильного счета либо постановку на учет счета, пришедшего с опозданием.

Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов далее мы рассмотрим, как именно. Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги.

Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним. Рассмотрим теперь, как заполнять доп. Как нужно заполнять дополнительный лист книги покупок?

Остальные графы по неверному счету нужно заполнить так же, как они были записаны в книге. Зарегистрировать — в порядке, аналогичном заполнению граф книги покупок они совпадают в книге и доплисте , правильный счет либо тот, что пришел с опозданием. При суммировании положительных и отрицательных величин применяются обычные арифметические правила. Например, сумма 10 000 и минус 2000 равно 8000.

Когда формируются дополнительные листы книги покупок, у бухгалтера должна быть под рукой сама книга: готовые листы необходимо к ней подшить. Каждый лист при этом должен быть подписан директором. Теперь — о заполнении доплиста к книге продаж. Как заполнить дополнительные листы в книге продаж?

Остальные графы нужно заполнить так же, как это было сделано в книге покупок. Внести сведения по правильному счету оформленному с опозданием в доплисте. Правила суммирования те же, что и в случае с заполнением ДЛ к книге покупок.

Аналогично текущий лист, заверенный директором, нужно подшить к книге за отчетный период. Заполнение дополнительных листов: нюансы При подготовке доплистов нужно иметь в виду, что: Сразу после оформления дополнительного листа книги покупок или продаж следует подать в ФНС уточненку по НДС.

А если по факту корректировки образовалась недоимка по налогу — до подачи уточненки уплатить ее включая пени. При отсутствии тех или иных сведений для отражения в доплисте соответствующие графы не заполняются.

Предполагается, что ФНС определит особые правила заполнения ДЛ при декларировании вычетов по системе такс-фри, которая только готовится к внедрению в России. Некоторые разъяснения по заполнению книги покупок и продаж для участников системы такс-фри опубликованы в письме ФНС от 26. После заполнения доплистов нужно сдать уточненку по НДС. Похожие записи:.

Обновленные редакции этих форм применяются с 01. В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал 2018 г. Обратите внимание, что в связи с повышением ставки НДС, с 01. Заполнение дополнительного листа книги продаж Оформляют доплист за 4 кв. При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки.

Дополнительные листы книги покупок

Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" Изменения, внесенные Приказом ФНС России от 20. Порядок заполнения приложения 1 к разделу 8 декларации "Сведения из дополнительных листов книги покупок" 46. Приложение 1 к разделу 8 декларации заполняется налогоплательщиками налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, указанных в пунктах 4 , 5 и 5. Приказа ФНС России от 28. При заполнении приложения 1 к разделу 8 декларации необходимо указать ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы. В графе 3 по строке 001 указывается признак актуальности сведений, отраженных в приложении 1 к разделу 8 декларации.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

Книги покупок и продаж — это учетные документы, которые необходимы для вычисления суммы налога на добавленную стоимость. Их данные полностью переносятся в соответствующие разделы декларации по НДС, поэтому ошибки в заполнении каждой записи критичны. Важные изменения С 01. Нововведения скорректировали бланки, действовавшие в предыдущей редакции. Применять новые формы обязательно только со второго квартала 2020 г.

Нужно ли заполнять доп. Или корректировочную книгу покупок можно сдать с признаком 0 без доп. Налог мы доначислили и уплатили. Нет, просто удалить запись нельзя. Надо составить доп. Правила ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость :4. При необходимости внесения изменений в книгу покупок после окончания текущего налогового периода аннулирование записи по счету-фактуре, корректировочному счету-фактуре и документу чеку для компенсации суммы налога на добавленную стоимость производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором зарегистрированы счет-фактура и корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений либо документ чек для компенсации суммы налога на добавленную стоимость. Правила заполнения дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость :1. В дополнительный лист книги покупок вносятся подлежащие аннулированию записи по счетам-фактурам в том числе корректировочным или документам чекам для компенсации суммы налога на добавленную стоимость: в ред.

Дополнительный лист книги покупок когда заполняется

Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок: аннулируйте ошибочный счет-фактуру корректировочный счет-фактуру — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями; следом зарегистрируйте исправленный исправленный корректировочный счет-фактуру с положительными верными значениями п. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь. Внесение изменений по окончании налогового периода Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу: оформите дополнительный лист книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован требующий исправления счет-фактура п.

.

Дополнительные листы книги покупок и книги продаж

.

Дополнительный лист книги продаж

.

Как оформить книги покупок и продаж

.

.

.

.