Есть ли ндс на услуги

Сумма налога, вырученная производителем продавцом уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара услуги и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству. С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров поставщиков, заказчиков, посредников из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета. Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Содержание:

• Кто обязан платить НДС?
• Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения
• Что облагается НДС
• Налог на добавленную стоимость
• Как устроен НДС
• Когда образовательные услуги облагаются НДС
• Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг
• Кто реально платит НДС?
• Налог на добавленную стоимость (НДС)
• Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Кто обязан платить НДС?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая 2016 года. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца 1972 года.

Особенности исчисления и взымания[ править править код ] Эта статья или раздел нуждается в переработке. Пожалуйста, улучшите статью в соответствии с правилами написания статей.

Внешне для покупателя НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж: продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров, работ или услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, если покупатель также является плательщиком НДС то есть покупает облагаемые налогом товары или услуги для использования в производстве других товаров или услуг , продавец при расчёте общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары, работы или услуги.

Таким образом, этот налог является косвенным , а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг, однако это возможно только в "вакууме".

Фактически для потребителя товар от поставщика с НДС или без него будет стоить одинаково таков рынок , а вот продавец, применяющий НДС, в итоге, получает меньше прибыли. В платёжных документах НДС выделяется отдельной строчкой. Такая система налогообложения по сути, являющаяся модификацией налога с продаж создана для решения нескольких задач.

Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости.

В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога. Во-вторых, распределение обязанности по уплате налога в бюджет между различными налогоплательщиками позволяет минимизировать риски уклонения от налогообложения. В системе налога с продаж уклонение от налога розничным продавцом означает потерю всей суммы налога, в условиях НДС неуплата налога одним участником производственно-коммерческого цикла не исключает возможности получения этой же суммы на последующих стадиях производства перепродажи.

Это, естественно, не исключает наличия собственных, более сложных технологий уклонения от НДС. Не только освобождение от взимания НДС с экспортёра, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортёром товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.

Впервые НДС был введён в 1958 году во Франции [1]. Сейчас НДС взимают 137 стран. Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины в соответствии с п.

Это — прямые дополнительные доходы бюджета, но рост НДС приведёт также к увеличению налогооблагаемой базы по другим фискальным сборам [5]. Чтобы экспортёр получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов [6].

Операции, не подлежащие налогообложению статья 149 НК РФ : предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учёт таких операций. Если в налоговом периоде не осуществляется отгрузка товаров работ, услуг , операции по реализации которых освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость, то раздельный учёт налога не ведётся письмо Минфина России от 02.

Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров работ, услуг , предусмотренные настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем приобретателем соответствующих товаров работ, услуг.

Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года. Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения , не являются плательщиками налога. Налоговый период статья 163 НК РФ устанавливается как квартал. Моментом определения налоговой базы статья 167 НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки передачи товаров работ, услуг , имущественных прав; день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг , а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под её юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления.

Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации передачи товаров выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг за истёкший налоговый период равными долями не позднее 10-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истёкшим налоговым периодом.

Порядок возмещения налога статья 176 НК РФ [ править править код ] В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению зачёту, возврату налогоплательщику. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

По окончании проверки в течение семи дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки.

Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком его представителем возражения должны быть рассмотрены руководителем заместителем руководителя налогового органа, проводившего налоговую проверку. По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель заместитель руководителя налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности.

Одновременно с этим решением принимается: решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию, налоговым органом производится самостоятельно зачёт суммы налога, подлежащей возмещению, в счёт погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и или штрафам.

Европейское сообщество ЕС [ править править код ] С самого начала вопросам гармонизации косвенного налогообложения в ЕС уделялось пристальное внимание, так как именно расхождения в регулировании косвенного налогообложения, по мнению основоположников европейской интеграции, представляли собой существенную преграду на пути свободного передвижения товаров, работ и услуг А.

В результате чего гармонизация косвенного налогообложения была обозначена в качестве отдельной задачи европейской интеграции в Договоре о Европейском сообществе ст. Данный акт был принят с целью заменить многоуровневую кумулятивную систему косвенного налогообложения в государствах-членах ЕС и обеспечить достижение значительной степени упрощения налоговых расчётов и нейтральности фактора косвенного налогообложения по отношению к конкуренции в ЕС.

Причём введение НДС, заменяющего иные налоги с оборота, стало обязанностью для государств-членов. Данные акты предоставляли ряд отсрочек по введению НДС в некоторых государствах-членах. В положениях данного акта нашли своё отражение основные принципы функционирования системы НДС.

Данный акт имел огромное количество изменений и дополнений. Он являлся полноценным налоговым актом. Отдельно необходимо отметить гармонизацию им ставок НДС в государствах-членах. Действующий с 1 января 2007 года данный акт был принят для замены действующего интеграционного законодательства в сфере регулирования НДС в частности знаменитой Шестой директивы без внесения в него существенных изменений.

Изменения коснулись в основном логической структуры документа. Снижение было проведено с целью приближения ставки НДС к ставкам в других странах Прибалтики, для содействия конкурентоспособности Латвии, а также для уменьшения давления инфляции [7]. Закон об НДС вступил в силу в 1995 году ; одновременно был отменён налог с оборота. За историю Израиля ставка НДС изменялась несколько раз. При этом в Эйлате НДС не взимается.

На покупку оформляется специальная квитанция для возврата НДС. В Малайзии НДС отсутствует. В некоторых крупных магазинах при предъявлении на кассе загранпаспорта с визой оформляют квитанцию и вычитают налог с продаж на месте. Квитанции прикрепляют степлером к визе. При выезде из страны необходимо лишь отдать квитанции специальному служащему перед прохождением визового контроля. С оплаты бытовых услуг, транспорта, товаров потребительского сектора НДС не взимается.

Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя. Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Статья 197. Операции, освобожденные от налогообложения

Автор : Верховная Рада Украины 197. Освобождаются от налогообложения операции по: 197. Данная норма не распространяется на операции по предоставлению пассажирского транспорта в аренду прокат ; 197. Бесплатная передача подвижного состава оформляется актом приема-передачи в соответствии с законодательством. Бесплатная передача производится в случае: производственной необходимости в связи с единым технологическим процессом; распределения подвижного состава в связи с реструктуризацией отрасли и ликвидацией отдельных подразделений.

Что облагается НДС

Первый тип — операции, которые не являются объектом налогообложения. Второй тип - операции, которые освобождены от налогообложения НДС. Операции, которые не относятся к объекту налогообложения В Налоговом кодексе есть список операций, по которым начисляют НДС. Если операция не отвечает признакам из этой статьи, то это не объект. А значит, это операция, не подлежащая налогообложению НДС. К примеру, это пени и штрафы, которые компания перечисляет по договору с контрагентом.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС

Материалы подготовлены группой консультантов-методологов ЗАО "BKR-Интерком-Аудит" Данная статья должна помочь налогоплательщикам, оказывающим медицинские услуги, правильно ориентироваться в вопросах определения налогооблагаемой базы, применения льгот, которые содержит 21 Глава Налогового кодекса РФ. Поэтому все организации должны рассматриваться в качестве плательщиков НДС. Исключение составляют только те хозяйствующие субъекты, которые либо перешли на упрощенную систему налогообложения, либо на уплату единого сельхозналога, либо осуществляют деятельность, которая облагается единым налогом на вмененный доход. Если же хозяйствующий субъект осуществляет иные виды деятельности, то он тоже будет рассматриваться как плательщик НДС по иным видам деятельности. Не стоит забывать и об организациях, признаваемых налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации. Их определяют в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики обязаны встать на учет в налоговом органе и предоставлять декларации по установленной форме.

Налог на добавленную стоимость

В этом разделе не хватает ссылок на источники информации. Информация должна быть проверяема , иначе она может быть поставлена под сомнение и удалена. Вы можете отредактировать эту статью, добавив ссылки на авторитетные источники. Эта отметка установлена 12 мая 2016 года.

.

Как устроен НДС

.

Когда образовательные услуги облагаются НДС

.

Европейский налог на добавленную стоимость (VAT) при оказании услуг

.

Кто реально платит НДС?

.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

.

Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

.