Передача имущества при ликвидации ооо единственному учредителю

НДС при передаче участнику ликвидируемого общества имущества в пределах суммы первоначального вклада Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества участнику в пределах его первоначального вклада реализацией не признается и НДС не облагается пп. Сумму НДС, принятую к вычету при приобретении имущества, передаваемого участнику, общество должно восстановить и учесть при расчете налога на прибыль. Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором передано имущество пп. НДС при передаче участнику ликвидируемого общества имущества, стоимость которого превышает первоначальную сумму вклада В этом случае в части стоимости имущества сверх первоначального вклада происходит реализация пп.

Содержание:

• При ликвидации ООО передать имущество учредителю можно после всех расчетов с кредиторами
• Передача недвижимого имущества единственному участнику при ликвидации ООО
• Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция
• Имущество при ликвидации юридического лица
• Как сдавать в аренду имущество компании, которую ликвидируют
• Заключительные этапы ликвидации

При ликвидации ООО передать имущество учредителю можно после всех расчетов с кредиторами

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Передача имущества, уступка требований по госконтракту, увольнение при ликвидации

НДС при передаче участнику ликвидируемого общества имущества в пределах суммы первоначального вклада Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества участнику в пределах его первоначального вклада реализацией не признается и НДС не облагается пп.

Сумму НДС, принятую к вычету при приобретении имущества, передаваемого участнику, общество должно восстановить и учесть при расчете налога на прибыль. Сумма НДС восстанавливается в том налоговом периоде, в котором передано имущество пп. НДС при передаче участнику ликвидируемого общества имущества, стоимость которого превышает первоначальную сумму вклада В этом случае в части стоимости имущества сверх первоначального вклада происходит реализация пп.

Поэтому обществу необходимо исчислить НДС с суммы превышения рыночной стоимости передаваемого имущества над суммой вклада. Не позднее пяти календарных дней со дня передачи участнику имущества, как правило, следует выставить счет-фактуру п. Налог на прибыль при передаче участнику ликвидируемого общества имущества в пределах суммы первоначального вклада Передача имущества при распределении имущества ликвидируемого общества в пределах первоначального вклада участника не признается реализацией, и у общества не возникает объекта налогообложения по налогу на прибыль пп.

Если в отношении основного средства, передаваемого участнику в пределах его первоначального вклада, общество воспользовалось правом на амортизационную премию, то при такой передаче не применяется норма абз.

При этом заметим, что при реализации основного средства до истечения пяти лет с момента введения его в эксплуатацию, по которому была применена амортизационная премия, сумма единовременно признанного расхода восстанавливается включается в состав внереализационных доходов только в случае реализации основного средства лицу, являющемуся взаимозависимым с продавцом абз. То есть при указанной передаче основного средства у ликвидируемого общества не возникает обязанности по восстановлению и включению в состав внереализационных доходов ранее учтенной амортизационной премии.

Это обусловлено тем, что в целях гл. Юровой от 03. Налог на прибыль при передаче участнику ликвидируемого общества имущества, стоимость которого превышает сумму первоначального вклада Если участник ликвидируемого общества получает имущество, стоимость которого превышает фактически оплаченную им долю вне зависимости от формы оплаты , доход в виде такого превышения приравнивается к дивидендам п.

Налог с указанного дохода участник рассчитывает самостоятельно исходя из суммы дивидендов и ставки налога, предусмотренной п.

Если в отношении основного средства, стоимость которого превышает первоначальный вклад участника, общество воспользовалось правом на амортизационную премию, то при его передаче взаимозависимому участнику ликвидируемого общества до истечения пяти лет с момента введения в эксплуатацию применяется норма п.

Следовательно, у общества возникает обязанность восстановить амортизационную премию. Это делается в том же порядке, что и при передаче основного средства взаимозависимому участнику в связи с его выходом из общества. Подход обусловлен тем, что перечисленные ситуации предусмотрены в пп.

Удержание НДФЛ при расчетах с участником при ликвидации общества Если при ликвидации общества полученные участником физическим лицом - налоговым резидентом РФ денежные средства, стоимость имущества имущественных прав превышают его расходы на приобретение долей в уставном капитале общества, это превышение приравнивается к дивидендам и облагается НДФЛ пп.

Денежные средства, стоимость имущества имущественных прав в пределах суммы данных расходов, по нашему мнению, являются доходом участника и облагаются НДФЛ на основании пп. Указанные расходы определяются в порядке, установленном пп.

Согласно п. По разъяснениям Минфина России, данное освобождение не действует при ликвидации акционерного общества Письмо от 15. Считаем, что эта позиция может быть применима и при ликвидации ООО.

Общество признается налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с суммы полученного участником дохода п. Если передаются товары работы, услуги , иное имущество, имущественные права, они оцениваются по рыночной стоимости п.

При невозможности в течение налогового периода удержать у участника исчисленную сумму НДФЛ общество обязано не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить участнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, а также о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. Участник, которому передаются средства имущество при ликвидации общества, имеет право на получение имущественного налогового вычета пп.

Данный вычет предоставляется при подаче участником в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ п. Вычет в отношении полученных при ликвидации доходов, которые приравниваются к дивидендам, не применяется п.

В случае предоставления имущественного налогового вычета участник на основании пп. К последним могут относиться расходы абз. Стоимость этого имущества имущественных прав определяется в порядке, установленном пп. Указанные расходы должны быть документально подтверждены пп. Если расходы на приобретение доли в уставном капитале общества документально не подтверждены, имущественный налоговый вычет предоставляется в размере полученных в связи с ликвидацией общества доходов, не превышающем в целом 250 000 руб.

При этом, нашла другое мнение, что согласно пп. Сумма распределения влияния не оказывает. У ликвидируемой организации отсутствует реализация, так как организация от участника ничего взамен передаваемого имущества не получает, деятельность организации прекращается, НДС не возникает. Вот, как вы думаете, реально все-таки не платить НДС или все таки продеться платить?

Ответить Марина 21 марта 2016, 15:32 Добрый день! Хотим ликвидировать ЧОО. У нас ген. И документы от чьего имени заполнять от гендиректора или единственного учредителя? И вообще по ликвидации ЧОО есть какие-то нюансы?

Передача недвижимого имущества единственному участнику при ликвидации ООО

Правовые аспекты В соответствии с п. Согласно п. Имущество ликвидируемого общества распределяется между участниками ООО в следующей очередности: - в первую очередь осуществляется выплата участникам общества распределенной, но невыплаченной части прибыли; - во вторую очередь осуществляется распределение имущества ликвидируемого ООО между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества. Как мы поняли из ситуации, описанной в вопросе, участник ООО не принимал решения о распределении прибыли в том числе на выплату дивидендов.

Как самостоятельно закрыть ООО: пошаговая инструкция

Акт передачи Всё имущество, которое осталось у ликвидируемого предприятия после погашения требований кредиторов, передаётся учредителям согласно их долям в уставном капитале. Передача имущества производится на основании передаточного акта или акта о распределении, пример которого можно скачать тут. Унифицированной формы этого документа не существует, но в нём должна быть отражена следующая информация: полные сведения о ликвидационной комиссии и её членах; реквизиты протокола о назначении ликвидационной комиссии; сведения об учредителях и участниках; порядок передачи имущества; Ищете детальную инструкцию по ликвидации индивидуального предпринимателя? Читайте об этом в статье: как закрыть ИП. Про виды ликвидации написано тут. Смотрите про ликвидацию ООО по решению суда, здесь.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как закрыть ООО в 2019. Ликвидация ООО. Банкротство. Смена учредителя. Субсидиарная ответственность.

Об обществах с ограниченной ответственностью Планируем ликвидировать ООО, в котором один учредитель. У ООО имеются земля сельскохозяйственного назначения и трактор, который хотим передать учредителю. Как это сделать и в какой очередности? Ликвидация общества с ограниченной ответственностью с единственным учредителем возможна по решению последнего. При этом учредитель общества должен назначить ликвидационную комиссию ликвидатора и установить порядок и сроки ликвидации организации. Передать имущество ликвидированного ООО учредителю можно только после осуществления расчетов со всеми кредиторами, а также выплаты единственному участнику распределенной, но невыплаченной части прибыли общества. Согласно п. Решение о добровольной ликвидации общества и назначении ликвидационной комиссии принимается общим собранием участников по предложению совета директоров наблюдательного совета , исполнительного органа или участника общества п. В рассматриваемом случае решение о ликвидации будет принимать единственный участник общества.

Имущество при ликвидации юридического лица

Оставшееся имущество компании нужно раздать ее участникам. Например, в ООО оно распределяется так п. Учитываем передачу имущества участникам Выплаты при ликвидации компании ее участнику в денежной или натуральной форме, не превышающие его взноса в уставный капитал, не признаются дивидендами подп. Поэтому при раздаче имущества учредителям закрывающаяся компания уплачивает налоги в следующем порядке.

.

Как сдавать в аренду имущество компании, которую ликвидируют

.

Заключительные этапы ликвидации

.

.

.

.

.