Как начисляется налог на прибыль

Налог на распределённую прибыль — это налог, которым облагаются средства или имущества, выведенные из оборота предприятия. В их числе фигурируют: Дивиденды — часть прибыль, которая выплачивается на счёт собственников прав компании. Эти собственники могут не принимать участия в управлением, но иметь определенный пакет прав или акций, которые приносят им эти доходы. Роялти — средства, которые выплачиваются за использование активов.

Содержание:

• Как рассчитать налог на прибыль организаций
• Что такое налог на прибыль? Ставка в Украине в 2020 году
• Налог на прибыль
• Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»
• Что такое налог на прибыль? Ставка в Украине в 2020 году
• Налог на прибыль организаций
• Налог на прибыль
• Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

Как рассчитать налог на прибыль организаций

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль. Базовый курс. Часть 1

Налог на прибыль в бухгалтерском учете: какой налог следует отражать в течение года? Владимир Сузанский, аудитор В последние годы органами государственного управления проведена значительная работа по упрощению условий ведения бизнеса в Республике Беларусь, в т. Одним из значимых процессов в этой работе стал переход к признанию календарного года налоговым периодом для исчисления налога на прибыль.

Однако такой в целом прогрессивный для бухгалтеров шаг имел и вторую сторону, касающуюся порядка и периодичности отражения начисленного налога на прибыль в бухгалтерском учете.

Автор статьи излагает свое мнение по данному вопросу. Начиная с 2011 г. У бухгалтеров стали возникать вопросы: когда и в каких суммах следует отражать налог на прибыль в бухгалтерском учете, если в налоговом учете его исчисляют один раз в год? И это не праздный вопрос. От сумм отраженного в бухгалтерском учете налога на прибыль, который, как известно, уменьшает полученный финансовый результат организаций, зависит расчет многих показателей эффективности деятельности, расчет иных показателей, необходимых как самим организациям, так и иным заинтересованным организациям например, банкам при выдаче кредитов и т.

На отраженных в учете показателях во многом строится принятие управленческих решений как на микроуровне организаций, так и макроуровне органов государственного управления. Налог на прибыль в налоговом учете Налоговым периодом налога на прибыль признают календарный год п. Сумму налога на прибыль по итогам налогового периода исчисляют нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы, уменьшенной на сумму льгот, а также сумму убытков, переносимую на прибыль этого налогового периода в соответствии с положениями ст.

Налоговую базу по налогу на прибыль организации определяют в порядке, установленном ст. Так, объектом обложения налогом на прибыль являются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, признаваемые таковыми в соответствии с п. Далее не будем рассматривать порядок исчисления и отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль с дивидендов, так как вопросы, обсуждаемые в настоящей статье, специфики исчисления этого налога не касаются. Налоговую декларацию расчет по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода плательщик представляет в налоговые органы не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения.

Таким образом, НК предусматривает, что налог на прибыль исчисляется по итогам налогового периода года нарастающим итогом с начала этого налогового периода года. Налог на прибыль исчисляется в указанный выше срок как произведение налоговой базы валовой прибыли и налоговой ставки. Однако ст. Таким образом, исчисляемый и уплачиваемый в течение текущего налогового периода налог на прибыль условно можно разделить на 2 "разновидности": — исчисляемый по итогам текущего налогового периода исходя из валовой прибыли и налоговой ставки; — исчисляемый для уплаты текущими платежами в течение текущего налогового периода по установленным НК 4 срокам уплаты.

По мнению автора, как первая, так и вторая "разновидность" налога на прибыль является не чем иным, как налогом на прибыль, который подлежит уплате в бюджет. Это тот налог на прибыль, который подлежит исчислению и уплате в течение года. По представленной в НК методике этот налог по итогам года будет откорректирован с целью приведения его суммы в соответствие с первой "разновидностью" налога на прибыль. Но в течение года НК не устанавливает обязанности организаций исчислять налог на прибыль исходя из фактической валовой прибыли и ставки налога.

Кроме того, в НК предусмотрено, что до конца года организации исчисляют только вторую "разновидность" налога на прибыль. Подведем итог сказанному: согласно действующему налоговому законодательству налог на прибыль исчисляется в следующем порядке: в течение текущего налогового периода — в размере подлежащих уплате по установленным срокам текущих платежей, по итогам текущего налогового периода — в размере валовой прибыли, умноженной на ставку налога с учетом применяемых льгот и т.

Вроде бы все просто и понятно. Но налог на прибыль необходимо отразить в бухгалтерском учете, а тут не все так ясно… Полученные разъяснения не сняли все вопросы В связи с поступающими запросами от организаций по поводу порядка отражения в бухгалтерском учете налога на прибыль в новых условиях его исчисления и уплаты Минфин высказал свое мнение по этому вопросу в разъяснении от 12.

В указанной налоговой декларации отражаются суммы налога на прибыль, подлежащие уплате текущими платежами по срокам, установленным подпунктом 7. В статье 8 Закона Республики Беларусь от 18. Согласно статье 13 Закона Республики Беларусь от 18. При составлении бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена полнота отражения за отчетный период всех хозяйственных операций.

Порядок отражения в бухгалтерском учете начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль определен в Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.

В Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14. Показатели данной статьи приводятся по данным налоговой декларации. Таким образом, согласно нормативным правовым актам по бухгалтерскому учету и отчетности налог на прибыль начисляется в суммах, исчисленных за отчетный период месяц, квартал, год , в соответствии с законодательством исходя из фактического финансового результата деятельности организации в отчетном периоде, с отражением по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Поскольку налоговая декларация расчет по налогу на прибыль составляется по итогам года, то основанием для отражения налога на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности за месяц, квартал будет являться бухгалтерская справка-расчет…" Многие детали этим письмом разъяснены, однако некоторые вопросы остались. В Разъяснении указано, что налог на прибыль начисляется в суммах, исчисленных в соответствии с законодательством исходя из фактического финансового результата деятельности организации в отчетном периоде.

Так, в п. Аналогичная норма содержалась в комментарии к счету 99 "Прибыли и убытки" Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 30. Поэтому сохраняется вопрос: от какой прибыли организации должны исчислять налог на прибыль?

Общеизвестен факт, что налог на прибыль исчисляется не из "бухгалтерской" прибыли, а из валовой прибыли, являющейся расчетным показателем, определяемым исходя из положений гл. Кроме того, при определении фактической суммы налога на прибыль учитывается не только валовая прибыль как таковая, но и множество других аспектов например, применяемые льготы и т.

Обращаем внимание и еще на один важный аспект. Виды налогов и сборов приведены в ст. Одним из применяемых в Республике Беларусь налогов является налог на прибыль. Его исчисляют и уплачивают в порядке, установленном гл. Следовательно, отличная от норм НК методика исчисления налога на прибыль для целей отражения его в бухгалтерском учете нарушает законодательство нормы НК.

Если для целей бухгалтерского учета в течение года отражать не налог на прибыль, а некую условную величину рассчитанную от "бухгалтерской" прибыли , то сможем ли мы соблюсти принцип достоверности отчетности?

В Разъяснении указывается, что налог на прибыль начисляется в суммах, исчисленных за отчетный период месяц, квартал, год. Как было указано выше, этот налог согласно НК подлежит исчислению в течение года в размере текущих платежей, а по итогам года — в размере от валовой прибыли и ставки налога. Таким образом, в течение года исчисленным считается только налог на прибыль, подлежащий уплате текущими платежами. Никакого другого налога на прибыль организации в течение года исчислять не должны.

Некоторые организации не расценивают текущие платежи в качестве полноценного налога на прибыль. По мнению автора, это означает, что в течение года организации вообще не должны начислять налог на прибыль, так как отсутствует факт его исчисления согласно нормам НК: исходя из валовой прибыли налог на прибыль исчисляется по итогам года. Отметим, что п. Таким образом, требуются четкие разъяснения по вопросу: от какой базы должен быть рассчитан налог на прибыль в случае его отражения в бухгалтерском учете ежемесячно?

Подведем итог… В настоящее время действующее законодательство предусматривает отражение исчисленного налога на прибыль. А его, кроме как исчисленного согласно нормам гл. Исчисленным считается в течение отчетного налогового периода налог на прибыль, подлежащий уплате текущими платежами. По итогам текущего налогового периода он корректируется до размера налога на прибыль, определенного исходя из валовой прибыли и ставки налога.

Налог на прибыль, подлежащий уплате текущими платежами, отражается в представляемой плательщиком в налоговый орган налоговой декларации и является обязательством по внесению в установленные сроки платежей по налогу на прибыль, за неисполнение которого предусмотрена ответственность.

Кстати, в учете налогового органа в лицевых счетах плательщика также в течение года отражается именно эта сумма налога на прибыль. Готовое предложение До тех пор, пока не появится установленный нормативным документом порядок расчета показателя, который следует отражать в бухгалтерском учете в качестве налога на прибыль в течение текущего года, иные варианты отражения налога на прибыль, кроме как подлежащего уплате текущими платежами, по мнению автора, не соответствуют законодательству.

Для подтверждения своего мнения приводим еще один аргумент. Он касается деятельности банков, которые, кстати, уже давно строят учет на основании принципов МСФО. Не правда ли, мудрое решение вопроса?

Рассчитанная сумма налога на прибыль с точки зрения бухгалтерского учета - это свершившийся факт хозяйственной жизни. По кредиту счета 68. По дебету счета 68. Аналитический учет на счете 68. Для налога на прибыль это Федеральный бюджет и Региональный бюджет.

Что такое налог на прибыль? Ставка в Украине в 2020 году

Российская практика[ править править код ] В 1992—2001 годах налог регулировался Законом РФ от 27. В РФ плательщиками налога на прибыль являются п. Прибыль определяется как сумма доходов, уменьшенная на величину расходов ст. Все доходы организации делятся на облагаемые и необлагаемые налогом на прибыль.

Налог на прибыль

Налог на прибыль в бухгалтерском учете: какой налог следует отражать в течение года? Владимир Сузанский, аудитор В последние годы органами государственного управления проведена значительная работа по упрощению условий ведения бизнеса в Республике Беларусь, в т. Одним из значимых процессов в этой работе стал переход к признанию календарного года налоговым периодом для исчисления налога на прибыль. Однако такой в целом прогрессивный для бухгалтеров шаг имел и вторую сторону, касающуюся порядка и периодичности отражения начисленного налога на прибыль в бухгалтерском учете. Автор статьи излагает свое мнение по данному вопросу. Начиная с 2011 г. У бухгалтеров стали возникать вопросы: когда и в каких суммах следует отражать налог на прибыль в бухгалтерском учете, если в налоговом учете его исчисляют один раз в год?

Чтобы получить представление о налоге на прибыль, следует определить само понятие прибыли. Обычно она рассчитывается как разность между доходом от деятельности компании и суммой установленных издержек и вычетов. Под прибылью принято понимать: прибыль от основного вида деятельности. Для расчета налога прибыль, полученная в натуральном выражении, переводится в денежную форму. Сумма прибыли рассчитывается вычитанием из общей суммы дохода от вида деятельности связанных с этой деятельностью издержек. В категорию таких издержек попадают: затраты на производство продукции, работ, услуг или имущественных прав — состоят из стоимостей использованных в процессе производства материальных и человеческих ресурсов, и других расходов на производство, отраженных в бухгалтерском учете. Согласно законодательству налогооблагаемой базой при исчислении налога на прибыль являются валовая прибыль, дивиденды и доходы, приравненные к ним согласно п. Налог на прибыль уплачивается организациями, применяющими общую систему налогообложения, занимающимися экономической деятельностью, вне зависимости от формы собственности. Кроме того, эти предприятия должны: вести хозяйственную деятельность самостоятельно; вести в организации обособленный бухгалтерский учет ; иметь собственный счет в банке; иметь право самостоятельно распоряжаться полученной прибылью.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Отчетность и сроки уплаты налога на прибыль Кто платит налог на прибыль Налог на прибыль том или ином виде его платят практически все налогоплательщики. В первую очередь, это российские компании, применяющие общую систему налогообложения ОСНО. Также плательщиками налога на прибыль являются иностранные компании ст.

.

Что такое налог на прибыль? Ставка в Украине в 2020 году

.

Налог на прибыль организаций

.

Налог на прибыль

.

Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

.

.

.