Налоговый вычет от работодателя

Сколько раз можно получить имущественный вычет Налогоплательщик может получить имущественный вычет только один раз. Но есть важная оговорка. С 2014 года действует новое правило, согласно которому получение права на льготу зависит от размера расходов, а не от количества приобретенных объектов. То есть если стоимость покупки меньше 2 000 000 рублей, можно переносить неиспользованный остаток на другой объект до тех пор, пока лимит не будет исчерпан. Если человек приобрел несколько объектов недвижимости, он может заявить на вычет только по одному из них.

Содержание:

• Имущественный налоговый вычет в 2020 году: изменения, разъяснения чиновников
• Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя
• Получение имущественного вычета у работодателя
• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры
• Имущественный вычет при приобретении имущества
• Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

Имущественный налоговый вычет в 2020 году: изменения, разъяснения чиновников

Изменения коснулись налога на доходы физических лиц и, в частности, затронули порядок предоставления имущественного налогового вычета. Полагаем, что нашим читателям будет интересно вспомнить основные положения имущественного налогового вычета и познакомиться с новшествами, введенными законодателем. Кто имеет право на получение вычета Статьей 220 Налогового кодекса РФ далее — НК РФ налогоплательщикам предоставлено право уменьшать полученный ими доход, подлежащей обложению НДФЛ в соответствующем налоговом периоде, на суммы имущественных налоговых вычетов.

Напомним, что п. Как видно из приведенных норм, гражданство человека не влияет на его налоговый статус, важно лишь его фактическое время нахождения на территории РФ, которое должно быть документально подтверждено. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России см. Письмо от 19. Ведь единственным доходом пенсионера является пенсия, которая на основании п. Москве от 15. Однако если в течение одного года неработающий пенсионер сначала продаст квартиру, находившуюся в его собственности менее трех лет, а на полученный от ее продажи доход купит другую квартиру, то он может получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры.

Москве в своем Письме от 05. Иностранный гражданин, не являющийся налоговым резидентом РФ, не может претендовать на получение вычета и даже тогда, когда между его государством и РФ заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, за исключением случаев, когда непосредственно в тексте соглашения предусмотрена возможность предоставления такого вычета Письмо ФНС РФ от 21. Максимальный размер такого имущественного налогового вычета не может превышать 1 миллиона рублей. Особенность данного вычета в том, что он может быть предоставлен только налоговой инспекцией, поскольку работодатель, являющийся налоговым агентом, имущественный вычет при продаже жилья не предоставляет; К сведению С 1 января 2009 года в соответствии с п.

При этом с 1 января 2010 года при получении доходов от продажи такого имущества налогоплательщики вправе не подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, если у них нет иных доходов, подлежащих декларированию письма Минфина РФ от 15.

Ведь согласно абз. Каких-либо ограничений в отношении количества объектов недвижимости и иного имущества, при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет, Налоговым кодексом РФ не установлено. То есть вычет можно получить при продаже нескольких квартир. Аналогичной точки зрения придерживается и Минфин России см. Обратите внимание, что имущественные налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности п.

Законодатель предоставляет налогоплательщику выбор: получить данный имущественный вычет либо вместо этого уменьшить сумму своих облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Пример 1. Иванов И. Квартира им была приватизирована в феврале 2008 года. То есть, квартира находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет. В этом случае Иванов И. При этом первый собственник, использовавший свое право на получение имущественного налогового вычета, не вправе повторно получить данный вычет, а второй собственник, не использовавший свое право на получение имущественного налогового вычета, в дальнейшем может получить имущественный налоговый вычет при приобретении другого объекта жилья письма ФНС от 25.

Москве от 14. Пример 2. Петров П. Доли супругов в праве собственности на квартиру равны. Они оба являлись в 2009 году налоговыми резидентами РФ. В данном случае Петровы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в части, не превышающей 1 миллион рублей, но в доле, приходящейся на каждого члена семьи. Поскольку доли собственности в квартире у них равны, каждый из супругов имеет право на вычет в размере 500 тысяч рублей 1 миллион рублей: 2 человека.

Сумма дохода, полученного каждым из них, составляет 1 миллион рублей 2 миллиона рублей: 2 человека. Налоговая база по доходам, полученным от продажи квартиры, составляет 500 тысяч рублей 1миллион рублей — 500 тысяч рублей.

Право на получение имущественного налогового вычета в части данных сумм возникает после фактической уплаты процентов по полученным займам кредитам. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничения размера суммы, направленной на погашение процентов по таким займам кредитам и принимаемой к вычету при приобретении жилья. Имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья может быть предоставлен налогоплательщику только один раз в жизни. Заметим, что перечень видов недвижимого имущества, при приобретении или строительстве которого физическое лицо вправе претендовать на вычет, является закрытым и не подлежит расширительному толкованию и применению.

Поэтому получение имущественного налогового вычета на приобретение гаражей, сараев и т. Пример 3. Ромашкин Р. Проценты по кредиту, уплаченные в 2008 году, составили 400 тысяч рублей. Таким образом, в 2010 году у Ромашкина Р. При строительстве либо приобретении жилого дома или доли долей в фактические расходы могут включаться расходы: на разработку проектно-сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, на приобретение жилого дома, в том числе неоконченного строительством, на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству достройке дома, не оконченного строительством и отделке.

При приобретении квартиры, комнаты или доли долей в фактические расходы могут включаться расходы: на приобретение квартиры, комнаты, доли долей в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, на приобретение отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли долей в них, на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

Важное дополнение: принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно лишь в случае, когда в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты прав на квартиру, комнату без отделки или доли долей в них. При приобретении жилого дома, квартиры, комнаты в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей долями собственности либо с их письменным заявлением - в случае приобретения этого имущества в общую совместную собственность.

Имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилого дома, квартиры, комнаты или доли долей не применяется в случаях, когда оплата расходов на его строительство или приобретение осуществляется за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского семейного капитала, за счет бюджетных средств, либо когда сделка купли-продажи такого имущества совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Напомним, что согласно п. Письмо Минфина России от 07. Порядок предоставления вычета Возможность реализовать право на получение имущественного налогового вычета возникает с того года, в котором возникло право собственности на имущество этот момент определяется датой оформления акта передачи налогоплательщику или свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Относительно срока, в течение которого налогоплательщик может воспользоваться данным правом, Налоговый кодекс РФ умалчивает. Возникший пробел попытались восполнить налоговики, указав, что предоставление имущественного налогового вычета нужно рассматривать в качестве одного из оснований для проведения процедуры возврата излишне уплаченного налога.

В таком случае, по их мнению, подлежат применению положения п. Москве от 20. Где и как? В настоящее время есть два способа получения имущественного налогового вычета при покупке жилья: в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщика или по месту работы у налогового агента. А вот имущественный налоговый вычет при продаже жилья налогоплательщик может получить только в налоговой инспекции. Получение вычета в налоговой инспекции В этом случае налогоплательщику возвращаются суммы ранее удержанного у него в течение года НДФЛ путем перечисления денежных средств на банковский счет налогоплательщика то есть он фактически получает денежные средства из бюджета.

В соответствии с п. Причем для налогоплательщиков, претендующих на получение имущественного налогового вычета, срок представления налоговой декларации не ограничивается 30 апреля года, следующего за годом, когда были произведены расходы. Они могут представить в инспекцию налоговую декларацию и в более поздний срок. При этом декларация может быть представлена налогоплательщиками лично или через их представителей либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения ст.

Инспектор не вправе отказать в принятии декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить на ее копии отметку о принятии и дату представления. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. Документами, подтверждающими право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, являются следующие п.

То есть право на налоговый вычет возникает у налогоплательщика первоначально в момент подписания акта о передаче. Таким образом, весь период рассмотрения оснований и возврата излишне уплаченного НДФЛ не должен превышать 4-х месяцев. Аналогичная точка зрения относительно срока указана и в п. Любые превышения четырехмесячного срока являются нарушением действующего законодательства РФ о налогах и сборах, и на невозвращенную в срок излишне уплаченную сумму налога будут начисляться проценты по ставке рефинансирования ЦБРФ, действовавшей в период невозврата, за каждый день просрочки возврата п.

Получение вычета у работодателя При получении имущественного налогового вычета у работодателя он предоставляется до окончания текущего года. В случае если налогоплательщик одновременно трудится у нескольких работодателей, получение вычета возможно по его выбору по одному из мест работы, независимо от того, является ли оно основным или дополнительным. Однако нужно учитывать, что в силу ст.

Поэтому налогоплательщику-работнику необходимо обращаться в головную организацию даже в том случае, если сам он оформлен в ее обособленном подразделении. Чтобы получить вычет по месту работы, в бухгалтерию организации налогоплательщик должен представить полученное от налогового органа уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет.

Для получения такого документа в налоговую инспекцию по месту своего жительства необходимо представить указанные выше документы, подтверждающие его право на вычет, за исключением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. То есть прежде чем обращаться к работодателю налоговому агенту , налогоплательщик должен подтвердить свое право на предоставление имущественного налогового вычета в налоговой инспекции.

Уведомление на получение имущественного налогового вычета по месту работы работник должен представить именно той организации-работодателю и только в том налоговом периоде, которые указаны в уведомлении. При этом работодатель не вправе отказать в предоставлении вычета, если у работника имеется соответствующее уведомление, выданное налоговым органом п.

Передавать уведомление другому работодателю, например, в случае увольнения работника и смены места работы, запрещено. В таком случае налогоплательщик получает остаток имущественного налогового вычета по своему выбору по окончании года в налоговой инспекции либо, не дожидаясь его окончания, повторно получает в налоговой инспекции новое уведомление для получения остатка вычета у нового работодателя.

Одновременно с уведомлением налогоплательщик предоставляет в бухгалтерию по месту работы написанное им в произвольной форме заявление о предоставлении ему имущественного налогового вычета. В заявлении обычно указывается сумма вычета к доходам налогового периода и месяц начала его предоставления. В свете новых изменений Обращаем ваше внимание на одну важную поправку, внесенную в Налоговый кодекс РФ Законом N 229-ФЗ и вступившую в силу с 1 января 2011 года.

Так, ст. Работодатель должен вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в порядке, установленном ст. Изменения, внесенные Законом N 229-ФЗ, затронули и ст. Они также вступили в силу с 1 января 2011 года. Согласно данной статье излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании его письменного заявления. При этом действующее законодательство РФ о налогах и сборах обязало работодателя, являющегося налоговым агентом, сообщать работнику о каждом ставшем известным им факте и сумме излишнего удержания налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Отметим, что раньше данная статья подробно не регламентировала порядок возврата излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц. Законодатель исправил данное положение, и сейчас новая редакция п. Возврат должен быть осуществлен в течение трех месяцев со дня получения работодателем соответствующего заявления работника путем перечисления денежных средств на его счет в банке, указанный в заявлении.

В этом случае работодателю предоставлено право рассчитаться с налогоплательщиком за счет собственных средств заранее, то есть до осуществления возврата из бюджета налоговому агенту. Раньше чиновники считали, что независимо от того, в каком месяце работник представил уведомление из налогового органа, работодатель должен предоставить ему имущественный налоговый вычет, начиная с доходов, полученных им с 1 января того года, в котором возникло право на вычет письма Минфина России от 13.

Теперь же в свете новых изменений, внесенных в НК РФ, сотрудники Минфина России убеждены, что суммы налога, удержанные работодателем до получения им обращения работника о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего уведомления от налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие ст. В случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с января текущего года вычет предоставляется начиная с месяца, в котором работник написал заявление о предоставлении ему данного вычета письма Минфина России от 29.

Налоговый вычет — от работодателя! Почему-то бытует заведомо ошибочное мнение, что подавать документы на налоговый вычет надо до 30 апреля. Это совершено не так. Подавать документы можно в любое время без привязки к финансовому году. То есть с 1 января по 31 декабря 2020 года. Рассмотрим один из вариантов возврата налогового вычета через работодателя!

Получение налогового имущественного вычета при покупке жилья через работодателя

Главная Новости ФНС России информирует о получении имущественного налогового вычета у работодателя ФНС России информирует о получении имущественного налогового вычета у работодателя Уважаемые налогоплательщики! Налогоплательщик физическое лицо может реализовать свое право на получение имущественного вычета следующими способами: - после окончания налогового периода календарного года , в котором у него возникло право на вычет, - путем представления налоговой декларации в налоговые органы; - до окончания налогового периода, в котором у него возникло право на вычет при условии подтверждения данного права налоговым органом , - путем обращения к работодателю п. Таким образом, налогоплательщик может не дожидаться окончания текущего года, в котором он израсходовал средства на приобретение жилья, а предоставить работодателю полученное от налогового органа уведомление о подтверждении права на имущественный вычет и работодатель не будет удерживать с заработной платы налог на доходы физических лиц на сумму имущественного вычета. Порядок получения имущественного налогового вычета у работодателя следующий. Если налогоплательщик принял решение получить имущественный вычет непосредственно у работодателя, то он должен обратиться с заявлением в налоговый орган для получения уведомления, подтверждающего право на вычет. Налоговый орган в течение 30 календарных дней выдает уведомление. После получения уведомления налогоплательщик передает его работодателю.

Получение имущественного вычета у работодателя

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Можно ли получить налоговый вычет за ремонт квартиры. Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку 1. В каких случаях можно получить налоговый вычет при приобретении недвижимости? Как действует налоговый вычет при покупке недвижимости? Что может быть включено в расходы на приобретение недвижимости для получения вычета? Какие нужны документы для получения вычета?

Что необходимо для получения налогового уведомления? Для того чтобы не ждать следующего года и начать получение имущественного вычета в том же году, когда купили квартиру, обратитесь к своему работодателю. Но сначала возьмите в ИФНС налоговое уведомление. Этот документ выдается налоговой инспекцией и подтверждает ваше право на имущественный налоговый вычет. Основание — п. Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 25. Он обязан предоставить имущественный налоговый вычет работнику только на основании налогового уведомления.

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры

Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год. Порядок получения налогового вычета через работодателя Особенностью получения вычета через работодателя является возможность заявить вычет сразу после возникновения права на него, а не ждать конца календарного года, как в случае получения вычета через налоговую инспекцию. Рассмотрим, какие шаги нужно предпринять, чтобы получать вычет через работодателя: 1 Собрать пакет документов на вычет. При этом стоит отметить несколько отличий: - Вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ; - у Вас будет другой формат заявления со всеми данными налогового агента.

.

Имущественный вычет при приобретении имущества

.

Работник обратился за получением вычета по НДФЛ к работодателю: что должен сделать бухгалтер

.

.

.

.

.